企业注销需要注意哪些税务问题 主要有这些 - 探其财税

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企业注销时需要把税务方面的问题解决,没交的税需要补交,如果没有及时或拒不缴纳欠税的话,会面临相应的处罚,那么企业注销需要注意哪些税务问题呢?

企业注销需要注意哪些税务问题?

如果企业是主动宣布的注销,在决定注销的时候就应该准备好材料去办理税务注销,完成税务注销后才能去办理工商注销,如果是被动注销的话,需要在15日内办理好税务注销程序。

主要有以下涉税事项:

【1】企业所得税

根据《企业所得税法》,企业在年度中间终止经营的,应自实际经营终止之日起60日内向税务机关办理当期企业所得税汇算清缴。如果是办理过出口退税备案的公司,还需要记得在公司注销前到办税服务厅办理出口退税清算,同时补缴印花税等小税种。

【2】流转税

清算期间,企业往往会有存货、固定资产等交易行为,包括直接销售或转让、资产分配两种。对于资产的直接销售和转让行为,企业在清算期间要将其视为正常的货物销售行为,要按照和所得税的纳税要求来及时缴纳税金,对于企业的不动产,纳税应该由购买方承担,该项税额可以进行适当的转移。资产分配,即注销企业资产直接分配个股东或投资者,纳税人资产进行分配的,都应当按照视同销售进行税务处理。

【3】印花税

根据相关法律规定,公司注销了,即使注册资本没有到位也要补交印花税,实收资本、资本公积、营业账簿、租赁、购销合同是检查重点。在印花税税目中,营业账簿属于账务账簿,是根据财务会计制度设置的,反应企业生产经营活动的账册。

【4】房屋租赁税

一般房屋租赁税是公司注册地址的房东向接到每月缴纳的,因此在注销公司的时候要跟房东确定其是否有按时缴纳房屋租赁税,如果没有的话,就需要到地税补交(从租赁起到终止)按照租金的12%缴纳。

以上即为对企业注销需要注意的税务问题介绍,希望对你有所帮助。需要注意的是,企业主即使完成了公司税务注销,也一定要记得把账薄等涉税资料保存好,根据规定涉税资料应当保存10年,不能私自销毁。

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